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工作研究

试论地勘单位在转型升级关键期如何强化资金管理

发布时间:01-22 阅读次数:1897 新闻作者:五二〇队 刘文静
资金是地勘单位经营的“本钱”,是经济发展的“血液”。目前地勘单位正处于改革发展、全面转型升级的关键时期,面临市场转换、思维更迭、管控落实三重挑战,如何顺利完成转型升级,由传统市场向新兴市场完美跨越,促进地勘单位经济健康持续高质量发展,笔者认为,必须全面完善管理体系,进一步加强资金管控力度,防范资金风险,提供资金支撑。
一、目前地勘单位在资金管理中存在的主要问题
正值全面深化改革、产业转型升级的关键期,地勘单位的管理重心会放在开拓市场,寻求新的经济增长点上,在一定程度上会弱化对资金的管理。笔者认为,地勘单位在日常资金管理过程中主要存在“四化”问题。
(一) 淡化—资金管理意识淡化  
 资金管理意识淡化主要是资金管理认识不到位,存在“轻视管理”和“无效管理”问题。
一是“轻视管理”。偏重经营业务管理,对资金管理缺乏足够的重视,往往停留在表面的浅层次的管理,认为资金在银行保存,银行制度和手续严密,不会出现纰漏。
二是“无效管理”。资金审批程序存在随意性,认为反正钱是用到了经营业务支付上,也不是自己花,有做“顺水人情”的情况发生。
这些思想和行为会在很大程度上影响地勘单位的资金管理秩序,不利于单位经济工作的健康有序运行。
(二) 随意化—资金账户开立随意化
资金银行账户开立随意,脱离监管,在一定程度上容易为小团体利用,为图(私)方便,滋生“小金库”出现。
一是“多头账户”问题。为了结算方便或其他意图,在不同银行开立多个账户用于经济活动和业务往来,随意性比较大。
二是“关系账户”问题。国家金融制度改革,商业银行之间竞争激烈,一些银行为了自身利益,竭力拉拢客户,想方设法地吸引企业开立银行账户。个别管理人员碍于同学、朋友、熟人面子,选择开立这种“关系账户”。
两者均违反了银行账户开立制度和原则,极易产生监管上的漏洞。
(三) 弱化—资金内控制度弱化
资金内部控制管理制度制定规范,有据可依,但是,执行力度不够,存在三个“管理不到位”问题。
一是印鉴和票据管理不到位。受人员岗位限制,银行预留印鉴有的单位未执行分人分印管理,有的虽分开保管,但缺乏足够的安全措施,有的票据存放、领用、核销制度不严。
二是网上银行支付管理不到位。电脑未安装风险防火墙,同一人操控制单、复核两个网银盾,大额支付未设置主管(网银盾)审核。
三是银行对账业务管理不到位。只进行自动对账,忽视手工对账和人工检查及抽查,对未达账项有进行必要的分析核对,有的对账业务只有出纳一人完成,而缺乏必要的审核程序。
上述情况极易形成资金安全风险。
(四)简化—监督检查管理简化
审计监督管理制度的作用未得到高效发挥,资金监管未做到“全面、全员、全过程”。
一是监督检查管理力度不足。对资金的监督检查管理乏力,有些检查也只是走马观花、草草了事,面对繁杂的资金收付业务,未能做到定期检查和随时抽查。
二是临时性控制管理制度缺失。未建立明确的职务代理制度和工作交接制度。单位财务部门人员临时出差或休假时,只是简单地把自己所负责的财务事务或保管的证章交付另一人,接收人很可能与交付人为不相容职务,单位负责人和交接人都感觉是熟人,不会有事,可是这种不符合规定的“信任”、不受约束的交管错误形成的根源、是诱发犯罪的隐患。
二、强化地勘单位资金管理的措施
地勘单位要顺利完成转型升级,资金保障必不可少。面对资金管理中存在的问题,必须聚焦问题,精准发力,做到“四个强化”。
(一)强化管理意识,提高管理水平
意识的提高和更新是一切管理的源头,地勘单位的管理人员必须提高资金管理意识,更新资金管理知识。
一要意识到资金的重大作用。资金是一种稀缺的有限的资产,作为地勘单位一切经济活动中最基本、最重要、最活跃的会计要素,对它的管理和监控意义重大。
二要意识到资金管理的重要。各级管理人员必须充分认识财务制度和财经纪律的强制性和严肃性,严格遵守法律法规和上级部门规章制度,不容松懈马虎;必须充分认识到只有强化有效管理,才能保证资金的完整性、安全性和效益性,才能促进经济健康持续平稳运行。
三要意识到职业素养的重要。财务管理人员在严格遵守财务制度、财经纪律的基础上,还应该努力提升自身的道德水平和职业素养,增强对职业的敬畏心,严守管理底线,不越道德红线,不存侥幸心,不做不合法、不合规、不合理的事。
四要意识到知识更新的重要。未来是一个终身学习型的新时代,一定要不断学习新的财务制度和会计准则,不断参加会计培训和继续教育,更新已有知识,不断吸收新知识,才能增强业务胜任能力。
(二)强化账户管理,筑牢资金平台
资金结算账户是单位资金运行的重要载体,是一切经济活动的起点和终点。强化银行账户管理,必须严格做到以下几点。
一是必须严格执行银行账户管理办法。加强对基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户的开立管理,就近选择安全保密性高、服务质量优的商业银行开立单位银行账户。
二是必须严格执行审批备案制度。银行结算账户的开立、变更、撤销都要实行审批备案制度,审批备案制度是另一种形式的请求报告制度,是一种长期有效的工作机制。
三是必须严格执行账户年检制度。银行账户年检分为行业系统年检和银行系统年检。行业系统年检应借用银行账户管理软件,每年1月1日按照《中央预算单位银行账户管理暂行办法》和上级《银行账户管理暂行办法》的年检要求,在中央预算单位管理软件中生成“中央预算单位银行账户年检申请表”,上报审核,年检合格后,上级下发年检结论,单位留档备查。银行系统年检应在每年9月底前,及时向开户银行提交材料接受年检。完善账户年检制度,严格年检审核程序,才能夯实账户管理工作基础。
(三)强化内控管理 ,畅通资金运行
 资金内部控制管理制度是资金安全完整健康的重要保障。强化资金内部监控,执行制度要不打折扣。
一是印鉴票据规范保存。银行印鉴是银行存款支取的钥匙,银行票据则是支取的载体,两者构成了银行账户资金的支配权。规范保存印鉴票据,才能提高银行账户资金的安全系数。银行预留印鉴必须分人保管,妥善保存于保险柜中,使用时做到“领导审批,登记详细”。票据应建立备查簿,详细登记,妥善保管。
二是网上银行谨慎细心。企业网上银行功能丰富,方便快捷,但它自身和单位人为造成的风险因素并存,因此,一定要安装正版杀毒软件来保护安全,要谨慎、规范运行操作程序,不同网银盾“分人保管,密码保密”,大额款项必须经主管(网银盾)审核,操作中出现可疑指令,应立即停止操作,咨询银行,查明原因,防止同一业务重复支付。
三是银行对账多重把控。银行存款对账是一种必要的制约监督机制,能查错防弊,更能有效防范挪用资金现象发生。因此必须做到“专人负责多重核对领导审核”,月底进行“一对一”自动对账、“一对多”和“多对多”人工对账、相同金额和较大金额人工对账。对未达账项必须进行分析核对,查明原因,分情况进行处理。银行存款对账单、银行存款余额调节表必须经财务负责人审核签字。
(四)强化审计监督,堵塞管理漏洞
建立健全审计监督制度是制约和监督财务管理工作,堵塞管理漏洞的必然手段。强化审计监督,一定要做到:
一是要内部外部审计完美结合。要保持资金的安全健康,必须加强审计监督,通过建立健全审计监督制度来制约和监督资金管理工作,不断发现日常存在的问题,纠正偏差错误,消除风险隐患,震慑违法违纪,确保资金安全。审计内部监督和外部监督两者要有机统一形成监督体系,外部审计监督客观公正权威,指导地勘单位规范管理,内部审计监督是基础,预防地勘单位无序管理,制止资金管理漏洞于萌芽状态。内部监督一定要强化“日常监督”、“实时监督”、“动态监督”,克服“信任问题”和“面子问题”,定期或不定期地检查资金管理相关岗位及人员设置、内控制度执行情况,发现问题及时纠正,加大监督力度,把好审核关。
二是建立职务代理制度和工作交接制度。为了保证资金管理工作的连续性、正确性和合规性,必须建立明确的职务代理制度和工作交接制度,必须祥尽到事,落实到人。职务代理制度和工作交接制度能有效堵塞资金管理漏洞,防范资金管理风险,有效保障资金安全,避免资金管理“真空期”。有制度的单位要严格执行,没有制度的单位要迅速纠正和完善,不能抱有“自己人没事”的侥幸心理,俗语说“不怕一万,就怕万一”,一些违纪违法行为都是在这种“信任”下滋生的。
总之,面对新形势、新任务,地勘单位必须进一步强化资金管控。强化意识不是“被动敷衍”,而是要主动作为,深入骨髓;严格管控不是“可有可无”,而是要做到未雨绸缪、居安思危;银行账户不是“保险箱”,而是“事故多发区”,要做到防患于未然;审计监督不是“摆设”,而是要做到内部控制“无条件落实”,审计监督持续“零容忍”态势。只有这样,才能切实守住资金风险底线,牢牢守住防止资金流失这条红线,才能为地勘单位转型升级提供强劲的源泉动力。
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